XM FXの確定申告と税金｜年間利益、必要書類、手順を徹底解説

この記事では、XM（XMTrading）でFX取引をした際の確定申告方法と税金について、初心者の方にも分かりやすく解説します。
年間利益の計算方法から、必要な書類、確定申告の手順、そしてよくある注意点まで、網羅的に説明しますので、XMでFX取引をしている方はぜひ最後まで読んで、スムーズに確定申告を済ませましょう！

XM FXの確定申告、いつから必要？

XMでのFX取引で得た利益は、雑所得として扱われます。
確定申告の必要性は以下の通りです。

給与所得者：年間20万円以上の利益
非給与所得者：年間48万円以上の利益

ただし、これはXMだけの利益の話です。
給与所得や他の副業（例えば、海外FXの別の業者での取引、仮想通貨取引による利益など）による雑所得の合計が、上記の金額を超えた場合も確定申告が必要になります。
損失が出た場合でも、他の所得と合算して20万円（給与所得者）または48万円（非給与所得者）を超える場合は確定申告が必要です。
また、給与所得額が2,000万円を超える方や給与を2か所以上から受け取っている方は、XMでの利益に関わらず確定申告が必要です。
学生や扶養されている方も、注意が必要です。
利益やその他の所得が増えると、扶養から外れる可能性があり、控除の対象外になるケースがあります。

XMでの年間利益の確認方法

XMでの年間利益は、XMの会員ページまたはXMアプリで確認できます。
会員ページでは、「口座」→「取引履歴」から、期間を指定して確認できます。
アプリでの確認方法は、こちらの記事をご覧ください。

XM（海外FX）と国内FXの税制の違い

XMを含む海外FXと国内FXの利益はどちらも雑所得ですが、課税方法が異なります。
海外FXは総合課税、国内FXは申告分離課税です。

項目	XMTrading（海外FX）	国内FX
所得区分	雑所得	雑所得
税区分	総合課税	申告分離課税
税率	累進課税	一律20.315％(*)
損益通算	「総合課税の雑所得」同士で可能	「先物取引に係る雑所得」同士で可能
損失繰越	不可	3年分の繰越が可能

(*) 2037年12月31日までは復興税が加算され20.315％となります。
総合課税では、XMの利益は給与所得など他の所得と合算して税率が決定されます。累進課税のため、所得が多くなるほど税率が高くなります。
一方、申告分離課税の国内FXは税率が一律なので、税金の計算はシンプルです。
また、海外FXでは損失を翌年に繰り越すことはできませんが、国内FXでは3年間繰り越せます。損益通算も、海外FX同士、国内FX同士でしかできません。

XM確定申告に必要な書類

XMの確定申告に必要な書類をまとめました。
事前に準備しておくと確定申告がスムーズに進みます。

確定申告書
源泉徴収票（給与所得者のみ）
控除証明書（必要に応じて）
経費の領収書（必要に応じて）
年間取引報告書（MT4/MT5から取得）
マイナンバーカード（または個人番号通知書と本人確認書類）

年間取引報告書は、MT4/MT5の「口座履歴」から取得できます。手順はこちらを参照ください。
経費として計上できるものには、FXに関する書籍代、セミナー参加費、通信費、PC費用などがあります。ただし、家賃や光熱費は、FX専用スペースの場合のみ一部が認められる可能性があります。
また、XMのゼロ口座の取引手数料は、既に利益から差し引かれているため、別途経費として計上できません。そして、XMのボーナスは課税対象ではありませんが、キャッシュバックは課税対象となります。